2016年全面營改增國家層面政策文件匯總（文號+標題）

2017.1.16  稅牛網

第一部分：基本法規：

財稅〔2016〕36號 財政部  國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
  附件——
1.營業稅改征增值稅試點實施辦法
 ——附：銷售服務、無形資產、不動產注釋
2.營業稅改征增值稅試點有關事項的規定
3.營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定
4.跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定

第二部分：增值稅會計處理：

1、財會[2016]22號 財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知

2、關于《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀

第三部分：補丁文件：

1、財稅[2016]25號 關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知
2、國家稅務總局公告2016年第26號 國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告
3、財稅[2016]43號 關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知
4、財稅[2016]46號 關于進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知
5、財稅[2016]47號 關于明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知
6、財稅[2016]68號 關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知
7、財稅[2016]70號 財政部 國家稅務總局關于金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知
8、財稅[2016]74號 財政部 國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知
9、財稅[2016]83號 財政部 國家稅務總局關于部分營業稅和增值稅政策到期延續問題的通知
10、財稅[2016]87號 財政部 海關總署 國家稅務總局關于融資租賃貨物出口退稅政策有關問題的通知
11、國家稅務總局公告2016年第53號 國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告
12、國家稅務總局公告2016年第54號 國家稅務總局關于物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告
13、國家稅務總局公告2016年第69號 國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告
14、財稅[2016]140號 財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知
15、財稅[2017]2號 財政部 國家稅務總局關于資管產品增值稅政策有關問題的補充通知

第四部分：配套文件
1、國家稅務總局公告2016年第13號 關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告
2、國家稅務總局公告2016年第14號 關于發布《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告
3、國家稅務總局公告2016年第15號 關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
4、國家稅務總局公告2016年第16號 關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
5、國家稅務總局公告2016年第17號 關于發布《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
6、國家稅務總局公告2016年第18號 關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告
7、國家稅務總局公告2016年第19號 關于營業稅改征增值稅委托地稅機關代征稅款和代開增值稅發票的公告
8、國家稅務總局公告2016年第44號 國家稅務總局關于部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告
9、國家稅務總局公告2016年第45號 國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告
10、財辦會[2016]27號 財政部辦公廳關于征求《關于增值稅會計處理的規定（征求意見稿）》意見的函
11、國家稅務總局公告2016年第47號 國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告
12、稅總發[2016]127號 國家稅務總局關于規范國稅機關代開發票環節征收地方稅費工作的通知
13、國家稅務總局公告2016年第57號 國家稅務總局關于優化完善增值稅發票選擇確認平臺功能及系統維護有關事項的公告
14、國家稅務總局公告2016年第59號 國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告
15、稅總函[2016]455號 國家稅務總局關于開展增值稅發票使用管理情況專項檢查的通知
16、國家稅務總局公告2016年第70號 國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告
17、國家稅務總局公告2016年第73號 國家稅務總局關于納稅人轉讓不動產繳納增值稅差額扣除有關問題的公告
18、國家稅務總局公告2016年第75號 國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告
19、國家稅務總局公告2016年第86號 國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告

第五部分：總局訪談
1、稅總納便函[2016]71號 國家稅務總局納稅服務司關于下發營改增熱點問題答復口徑和營改增培訓參考材料的函
2、“營改增”后如何辦稅？國家稅務總局在線訪談答疑實錄
3、5月19日總局視頻會政策問題解答（增值稅發票開票資料提供等問題）
4、5月26日總局“營改增”視頻會政策問題解答（出租房稅負變化、個人支付住宿費專票抵扣等問題） 
5、6月7日稅務總局營改增視頻通報會材料（納稅服務組） 
6、6月7日稅務總局營改增視頻通報會材料（征管和技術保障組）
7、6月7日稅務總局營改增視頻通報會幾個政策問題的執行口徑（政策組） 
8、國家稅務總局貨物和勞務稅司就旅行社業“營改增”反映集中的問題所進行的答復（10月14日）
9、國家稅務總局與停車設備企業座談，就營改增問題釋疑 （10月31日）  
10、2016年4月21日國家稅務總局“營改增”主題在線訪談實錄   4月28日稅務總局訪談權威解讀“營改增”若干問題
11、總局貨勞司處長王葳：“營改增”文件是怎么設想的   總局貨勞司孔慶凱為你解讀“住宿餐飲業營改增”
第六部分：納稅申報

1、國家稅務總局公告2016年第13號 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告
2、國家稅務總局公告2016年第27號 國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告
國家稅務總局公告2016年第30號 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告
3、國家稅務總局公告2016年第23號 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告
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