營改增后各行業稅率及征收率一覽表

一、稅率

稅率（5種）：17%；13%；11%；6%；0%。

1、稅率17%

1）提供加工、修理、修配勞務；

2）銷售或進口貨物（除適用13%的貨物外）；

3）提供有形動產租賃服務。

2、稅率13%

1）自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；

2）糧食、食用植物油；

3）國務院規定的其他貨物；

4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品。

3、稅率11%

轉讓土地使用權、銷售不動產、提供不動產租賃、提供建筑服務、提供交通運輸服務、提供郵政服務、提供基礎電信服務。

4、稅率6%

金融服務；增值電信服務；現代服務（租賃服務除外）；

提供生活服務；銷售無形資產；研發和技術服務；

信息技術服務；文化創意服務；物流輔助服務；

鑒證咨詢服務；廣播影視服務；商務輔助服務；

其他現代服務；文化體育服務；教育醫療服務；

旅游娛樂服務；餐飲住宿服務；居民日常服務；

其他生活服務。

5、零稅率

1）國際運輸服務；航天運輸服務；

2）向境外單位提供的完全在境外消費的相關服務；

3）財政部和國家稅務總局規定的其他服務；

4）納稅人出口貨物（國務院另有規定的除外）。

二、征收率

征收率（2種）：3%；5%。

1、稅率3%

增值稅征收率統一為3%（財政部和國家稅務總局另有規定的除外）建筑業老項目簡易征收率為3%；小規模納稅人增值稅征收率為3%。

2、稅率5%

1）銷售不動產：

①一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

②小規模納稅人銷售其取得的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），按照5%的征收率計算應納稅額。

③房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法的按照5%的征收率計稅。

④房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的征收率計算應納稅額。

⑤其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），按照5%的征收率計算應納稅額。

2）不動產經營租賃服務：

①一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

②小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。

③其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。

④個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

3）中外合作開采的原油、天然氣。